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开拓东盟市场的账务风险管理 视频

相片:美国欧文氏商业顾问(香港)有限公司董事总经理何焕开(右)及拓展部副总裁陈有德(左)
美国欧文氏商业顾问(香港)有限公司董事总经理何焕开(右)及拓展部副总裁陈有德(左)。
相片:美国欧文氏商业顾问(香港)有限公司董事总经理何焕开(右)及拓展部副总裁陈有德(左)
美国欧文氏商业顾问(香港)有限公司董事总经理何焕开(右)及拓展部副总裁陈有德(左)。

一带一路」逐步落实推进,企业普遍认同要留意其发展及带来的商机。香港贸易发展局早前在珠三角向生产企业进行的调查访问显示,66%的企业会考虑在未来1-3年到「一带一路」沿线国家发掘商机,当中以开拓东盟市场最多。另一边厢,在香港从事账务管理已有35年的美国欧文氏商业顾问(香港)有限公司,过去一年来自国际企业客户对东盟市场的风险查询和账务委托业务亦有显著上升,当中以柬埔寨、缅甸、老挝的三位数字增幅最为突出,反映企业开拓东盟新兴市场的积极性提高,但同时要面对坏账的风险。企业不想因回避风险而放弃开拓东盟市场的机会,就必须要做好风险管理,因应不同企业的信用状况制订合适的买卖合约条款。

就企业如何做好坏账风险管理以及开拓东盟市场需特别注意的事项,香港贸发局研究副总监邱丽萍相约美国欧文氏商业顾问(香港)有限公司董事总经理何焕开及拓展部副总裁陈有德进行相关访问。

邱:如何评估一个新客户的坏账风险?

何:客户延期付款不外乎几个理由,一是管理效率低或出现财务困难,再就是故意延期付款,将供应商作为自由募集资金的来源。又可能是付款受到当时经济周期影响,或只是惯性争取折扣付款以减低成本等。

因此做生意前必须要知道对方一些重要的资料,例如公司背景、财务状况等。在坊间有不少公司可以帮客户做一些基本的公司查册,但作为一家国际性的账务管理公司,我们会建议客户除了要留意一家公司的规模、过往经验、股东和上下家客户是谁之外,最重要是要知道这家公司在今日及之前,在实务上会不会曾经与人或其它公司发生过法律争议或有一些不准时付款的纪录。

邱:我们从甚么渠道可以知道这些公司资料?

陈:公司资料包括法律诉讼纪录在一些国家或地区如香港是可以公开查册的,但有些地区如部分东盟国家则没有这些公开资料,必须要通过当地律师等才可以获得。但是如果一家企业并没有因延期付款而被诉诸法庭,要知道这家公司及其股东、执事人等有没有被催收账款的不良纪录,则要通过一些大型的跨国账务管理公司才可知道。相对一些本地账务管理公司只会有当地的企业被催收账款纪录,跨国性账务管理公司则可以提供全世界不同国家有没有被催收账款的纪录。掌握了资料后我们便可以进行整理分析,建立信用档案和风险监控系统,当有坏账危险信号出现,便要实施应收账款管理。

邱:甚么是应收账款管理?如何建立风险监控系统来减少坏账?

何:在欧美等经济发达国家,企业一般在应收账款到期30天就采取应收账款管理,自行催收或找账务管理公司代收,到严重阶段甚至需要找律师顾问和破产服务。而在中国或东南亚,企业很多时候会等到应收账款到期逾半年或3-4个月才开始催收,可以收回的难度和坏账的机会都会因此增加。其实一些大公司都会将应收账款管理外判给账务管理公司。因为账务管理公司一般会有庞大的资料库,能够更有效地把握和分析债务人的偿还能力,且熟知应收账款所在地的法律文化,可选择最有效的策略安排上门追讨及与债务人交涉,收窄双方的分歧和施加压力将账款收回。部分人可能对「收数公司」有不好的印象,但正规的账务管理公司,即由政府批准成立的账务管理公司,他们催收账款的方式不是一开始就打电话追,而是先了解导致延期付款的可能因素,以及从数据库将相关企业的财务资料下载分析,才决定用甚么策略追讨,与律师的做法相似。

陈:应收账在早期可以一般会计管理方式处理,但由于应收账可追回的现金会随时间下降,所以当一些值得注意的危险信号出现,例如客户付款时间慢、违背付款承诺、财政重整或银行资料变更、以比市场异常低的价格销售产品或在无法解释的情况下突然增加采购订单等,便要采取应收账款管理。企业自行催收要制订信用政策和手续,确实训练员工处理应收账款,认清客户所在地的情况,对客户偿还能力检查,遇有问题时更要暂停双方买卖。

但企业必须留意追数不成最终便要采取法律行动。在东盟地区每个国家的法律和采取法律行动的法律时效都不一样,过了便没有法律效力去告对方。我过去见过不少客户都是输在不了解法律。

邱:应如何选择账务管理公司,收费如何?

何:在网上可以搜寻到很多账务管理或代理公司,但良莠不齐。部分水平偏低的收数公司能会采用不良的追数方法,更有听过收数公司将客人的账款侵吞然后将公司关闭。要避免这些不必要的麻烦,应选择有历史、规模(员工数目)、业绩、管理经验、国际网络和口碑的公司。因企业资料数据库是要很多年的实战经验累积,而大量的资料分析和文件处理需要一定的人手负责。一些客观的参考包括该账务管理公司是否有很多大公司客户以及与这些客户的关系年期,以及这家公司是否经常会被邀请在有声誉的公开平台演讲等。

收费要视乎追收账项的复杂程度,一般账龄越高、收费越高,即超过应收账款期限越久、收费越高。而收费标准是按成功收回的账款提成。

邱:开拓东盟市场有哪些需要注意的风险,有没有特别的收账策略和管理建议?

陈:一般来说,稳健的收账策略和管理应包括:

  • 定期检视交易对象的法律诉讼案件纪录
  • 定期检视交易对象公司、股东、执事人等有没有被催收账款不良纪录
  • 定期检视交易对象的股东结构是否变动频繁
  • 定期检视交易对象在业界的信誉度
  • 加强应收账款的日常管理
  • 缩短追账期
  • 尽快解决争论/争议
  • 密切监测应收账款周转天数
  • 因应市场环境而加强和完善账务管理政策

针对东盟市场,企业应特别留意在部分新兴市场如柬埔寨、缅甸、老挝等即使要找一些基本资料如公司背景等也有难度。即使在越南,也是近期才开始提供公司查册服务,资料是否齐全和准确仍有待验证。企业要寻找客户的背景及财务资料必须要通过律师或信贷评级机构。而且东盟十个国家的法律都不一样,企业必须要了解个别国家的法律时效限期和提出法律诉讼需要提交的文件和手续。

此外个别东盟国家受政治因素影响的机会较高,个别投资项目或会因政治气候改变而被推翻或延期。

资料提供 图片:邱丽萍
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