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税局为打击利用海外账户逃避税调查非居民金融账户

国家税务总局发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法(征求意见稿)》,要求中国境内金融机构从2017年1月1日起识别非居民账户,收集账户信息,以及在2017年年底前完成对存量个人高净值账户的尽职调查。此为打击利用海外账户逃避税行为的措施。

中国居民移民后即属于非居民账户,其在国内的金融账户信息属于上述办法收集范围,这部分账户信息将从2017年1月1日开始接受国内金融机构识别、收集等尽职调查,并在2018年报送税收居民所在国。

根据征求意见稿规定,中国境内的居民不需要申报账户信息,非居民账户则要配合金融机构申报涉税信息。

2016年1月18日,国税总局发布《多边税收征管互助公约》,2月1日此公约对中国生效,并决定自2017年1月1日起开始执行。

为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务,税务总局明确规定了第一次信息交换时间是2018年。

根据征求意见稿,2018年将完成对个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查。高净值账户是指截至2016年12月31日的金融账户加总余额超过600万元。

对于高净值账户,国家税务总局要求金融机构开展电子记录检索和纸质记录检索,同时询问客户经理是否存在其负责的客户为非税收居民个人的情况。

此次收集信息不仅包括存款账户,还包括证券经纪账户、理财产品、基金、信托计划、集合理财产品等在内的托管账户,具有现金价值的保险合同及私募投资基金的合伙权益等其他账户。

2014年9月,中国在二十国集团(G20)层面承诺将实施由G20委托经济合作与发展组织(OECD)制订的金融账户涉税信息自动交换标准,旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用海外账户逃避税行为。

征求意见稿正是中国落实金融账户涉税信息自动交换标准的重要一步。

资料提供 图片:香港贸发局经贸研究
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