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加強個人所得稅納稅信用紀錄

為貫徹落實2019年1月1日起全面施行的《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等相關規定,國家發展和改革委員會辦公廳及國家稅務總局辦公廳日前聯合發布《關於建設的通知》(發改辦財金規 [2019] 860號),以建立健全個人所得稅納稅信用記錄,完善守信激勵與失信懲戒機制,加強個人信息安全和權益維護,有效引導納稅人誠信納稅,公平享受減稅紅利,推動稅務領域信用體系建設。有關內容包括:

  • 全面實施個人所得稅申報信用承諾制:納稅人須對填報信息的真實性、準確性、完整性作出守信承諾,而信用承諾的履行情況納入個人信用記錄。
  • 建立健全個人所得稅納稅信用記錄:稅務總局以自然人納稅人識別號為唯一標識,以個人所得稅納稅申報記錄、專項附加扣除信息報送記錄、違反信用承諾和違法違規行為記錄為重點,研究制定自然人納稅信用管理的制度辦法,全面建立自然人納稅信用信息採集、記錄、查詢、應用、修復、安全管理和權益維護機制,並與全國信用信息共享平台建立數據共享機制。
  • 建立自然人失信行為認定機制。對於違反《中華人民共和國稅收徵管法》、《中華人民共和國個人所得稅法》以及其他法律法規和規範性文件,違背誠實信用原則,存在偷稅、騙稅、騙抵、冒用他人身份信息、惡意舉報、虛假申訴等失信行為的當事人,稅務部門將其列入重點關注對象,依法依規採取行政性約束和懲戒措施;對於情節嚴重、達到重大稅收違法失信案件標準的,稅務部門將其列為嚴重失信當事人,依法對外公示,並與全國信用信息共享平台共享。
  • 完善守信聯合激勵和失信聯合懲戒機制:對個人所得稅納稅信用記錄持續優良的納稅人,相關部門應提供更多服務便利,依法實施綠色通道、容缺受理等激勵措施;鼓勵行政管理部門在頒發榮譽證書、嘉獎和表彰時將其作為參考因素予以考慮。同時建立個人所得稅嚴重失信當事人實施聯合懲戒機制。

《通知》同時提出要加大對信用信息系統、信用服務機構數據庫的監管力度,保護納稅人合法權益和個人私隱,確保國家信息安全,並建立異議解決和失信修復機制。

資料來源:國家發展和改革委員會

資料提供 圖片:香港貿發局經貿研究
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