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稅局為打擊利用海外賬戶逃避稅調查非居民金融賬戶

國家稅務總局發布《非居民金融賬戶涉稅資訊盡職調查管理辦法(徵求意見稿)》,要求中國境內金融機構從2017年1月1日起識別非居民賬戶,收集賬戶資訊,以及在2017年年底前完成對存量個人高淨值賬戶的盡職調查。此為打擊利用海外賬戶逃避稅行為的措施。

中國居民移民後即屬於非居民賬戶,其在國內的金融賬戶資訊屬於上述辦法收集範圍,這部分賬戶資訊將從2017年1月1日開始接受國內金融機構識別、收集等盡職調查,並在2018年報送稅收居民所在國。

根據徵求意見稿規定,中國境內的居民不需要申報賬戶資訊,非居民賬戶則要配合金融機構申報涉稅資訊。

2016年1月18日,國稅總局發布《多邊稅收徵管互助公約》,2月1日此公約對中國生效,並決定自2017年1月1日起開始執行。

為了履行金融賬戶涉稅資訊自動交換國際義務,稅務總局明確規定了第一次資訊交換時間是2018年。

根據徵求意見稿,2018年將完成對個人低淨值賬戶和全部存量機構賬戶的盡職調查。高淨值賬戶是指截至2016年12月31日的金融賬戶加總餘額超過600萬元。

對於高淨值賬戶,國家稅務總局要求金融機構開展電子記錄檢索和紙質記錄檢索,同時詢問客戶經理是否存在其負責的客戶為非稅收居民個人的情況。

此次收集資訊不僅包括存款賬戶,還包括證券經紀賬戶、理財產品、基金、信託計劃、集合理財產品等在內的託管賬戶,具有現金價值的保險合同及私募投資基金的合夥權益等其他賬戶。

2014年9月,中國在二十國集團(G20)層面承諾將實施由G20委託經濟合作與發展組織(OECD)制訂的金融賬戶涉稅資訊自動交換標準,旨在通過加強全球稅收合作提高稅收透明度,打擊利用海外賬戶逃避稅行為。

徵求意見稿正是中國落實金融賬戶涉稅資訊自動交換標準的重要一步。

資料提供 圖片:香港貿發局經貿研究
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