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创业报税大学问 掌握诀窍增保障

香港税务学会副会长吴锦华早前出席由香港贸发局中小企服务中心举办以"创业税务须知"为题的中小企创业工作坊,向一众与会者分享了创业事项,包括如何选举公司年结日期,以换取更多时间处理税务。

了解税制 免招损失

吴锦华

一般创业人士都会成立公司经营业务,藉以保障自己。在香港,经营者主要以独资、合伙业务或有限公司形式开展业务。香港税务学会副会长吴锦华说:"虽然处理有限公司手续较为繁复,但仍是最理想的经营业务方式,因为有限公司‘可封蚀本门’(设亏本上限),经营生意上的风险,一概不会牵连股东私人之物业与财产。"

"最差的经营方式,可说是合伙业务!"他解释,主要是因为其中一位合作伙伴惹上官非,甚至被别人追讨赔偿,随时会拖累公司:"大家要记得,通常申请手续越简易,风险越高。"

然而,创业当老板,还需要考虑很多事前功夫。吴锦华提到,除了申请商业登记或公司注册证之外,还要考虑所从事的业务是否需要申请特定牌照、许可证、证书或批评书,例如食肆申请食肆牌、补习社超出一定人数时,是否需要申请火险,还有强积金以及处理税务等问题,这些都是创业人士必修课题:"在你赚钱之用,最先要考虑如何保障自己,以免招致额外损失。"

掌握处理税务技巧
香港税务学会副会长吴锦华认为,创业当老板,还需要考虑很多事前功夫,包括掌握处理税务技巧,免招额外损失。

报税前需了解企业年结日期

处理税务方面,吴锦华表示,如在香港经营行业、专业或业务,所得的利润均须纳税,而作为雇主,有责任保存业务纪录、通知税务局更改通讯地址,"并有责任主动通知税局报税。"

据了解,香港创业人士主要接受到的报税表,分利得税(BIR51)、合伙业务利得税(BIR52)、雇主填报的薪酬及退休金报税表(BIR56)、物业税报税表(BIR57)及个别人士报税表(BIR60)等。吴锦华集中探讨了创业人士较常处理的利得税报税表。

他又说,创业人士必须留意自己的报税时间,而报税时间视乎公司之年结日期,当中行内述语分为D-code、M-Code及N-code。他向现场观众分享如何尽用报税限期,以腾出更多时间处理税务。他指出,年结日期为D-code的公司,即以12月1日至12月31日内为年结日,以12月31日为年结日为例,一般而言,税局会会在每年4月1日或4月2日发出报税表:"利得税报税表应该在发出日起1个月内交回税务局,但雇主可于收到报税表一个月内申请延迟,换取在年结日起计7.5个月时间以作预备账目及审计,换句话说,雇主即可把报税限期延至下年度的8月15日或以前。至于年结日期为M-code的公司,即以1月1日至3月31日内为年结日,如雇主以3月31日为年结日为例,以同一方法申请延迟,报税限期为该年度11月15日。

最后一类为N-code,即公司以4月1日至11月30日内为年结日,虽然N-code不容许延期报税,假设创业者把公司的年结日定为4月1日,他就需要在下一个年度4月1日收到税局发出的报税表后,报税期限便是下年度4月30日或以前,即是代表你足足有约13个月时间处理税务。吴锦华,雇主不妨考虑采用N-code为年结日,以获得更多时间处理税务。

吴锦华
吴锦华表示,创业人士必须留意自己的报税时间,而报税时间则视乎公司之年结日期。

常见问题与解答

问:如公司的某些项目没有数额可供填写,可否把该项目留空?
吴:不可以。所有项目均须填写。如没有数额,可填"0"。

问:税务局会否接纳报税表影印本、没有签署的核数师报告书及没有签署的财务报表,作为提交报税表之用?
吴:局方不会接纳报税表影印本及未经签署证实的财务报表作为提交报税表之用。

问:不活动公司是否须在填写报写报税表前先备妥经审核财务报表?
吴:除非你们是《公司条例》所订明的不活动公司,否则,即使贵公司处于不活动状态,亦须备妥经审计财务报表,作为报税的佐证文件。而根据《公司条例》,任何公司可藉特别决议形式,授权董事作出一项法定声明,表明该公司将会处于不活动状态,凡因此当作不活动公司,均获豁免受《公司条例》有关经审核计财务报表条文的管限。

问:听说有些公司报税时不用交核数师报告,只需要填好报税表,是不是不用核数?
吴:如公司是一家小型法团,可以无须把财务报表及核数师报告书连同报税表一并递交,但不等于可以不委托核数师制备审计账目。在报税表第7.1.2及7.1.3项,应该要填上核数师事务所的名称及核数报告的日期,不能留空。

不同类型的企业的报税细节也有不同
吴锦华指出,不同类型的企业的报税细节也有不同,提交报税表前需仔细留意。



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资料提供 香港贸易发展局
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