关於我们 | 新闻中心 | 联络我们 | 采购清单 采购清单 () | 我的HKTDC |
Save As PDF 电邮本页 列印本页
QQ空间

港商熟读内地税制 助营商成本更可控

必思培训有限公司董事张少云指出,港企向内地企业销售网上广告、在内地开设网店、或向内地消费者派发放网络现金红包均要缴税,一旦企业没有把相关税项计算入成本之内,不但有机会使业务由盈转亏,更不经意地触犯法例。

内地税制与香港大不同

网上广告盛行,社交网站如Facebook 及搜寻器Google都是热门的广告工具,然而内地企业跨境经港企在香港网站买广告,会否涉及内地税项呢?张少云以此例子列出有关港企需要承担多少税款(见表)。

 税项

 税率

 增值税

 6%

 附加税

 - 城市维护建设税 (7%, 5% 或1%)

 - 教育费附加税 (3%)

 - 地方教育附加税 (2%)

 一般为12% x 增值税

 文化事业建设费 (广告/ 娱乐)

 3%

按程序开发票 免触犯法例

不过,由于内地客户的会计人员不一定懂得办理税务手续及汇款,或当地税局未曾有处理境外收税的经验,都有可能令港企难以收款和处理内地税项开支,所以港商要熟习汇款及报税方式。此外,香港服务供应商(收款人)与内企营商需要开出发票才可收款,但要注意的是,只有在内地注册的公司才可以申请发票。如果港企在网上买发票,此举属虚开发票行为,并不合法,一经定罪,有机会被判囚。

张少云建议港商在内地注册公司,便可简化税项及发票管理程序。"在内地开设广告代理公司,便可向内企提供广告服务,以及申请和开出发票。港商也可把增值税和文化事业建设费等税项开支,以及汇款工作集中由自家会计师处理。若港商预期所属的内地公司每年营业额少于500万元人民币,便可注册为小规模纳税人,应缴增值税率为3%,并可申请普通发票,但普通发票有别于专用发票,不可抵扣进项税。"

张少云又说,港商除了要熟识内地税项处理外,在签定合约时,也要注明合约金额是否含税,"一旦发生争议,损失归议价能力弱的一方。服务商若然没有把税项计入成本,便有机会赔本收场。"

张少云
必思培训有限公司董事张少云指出,港企向内地企业销售网上广告、在内地开设网店、或向内地消费者派发放网络现金红包均要缴税,因此需要仔細計算營商成本。

奬赏活动要交税

不少港商在淘宝等销售平台开网店,小试牛刀,而小电商可注册为小规模纳税人,应缴增值税为3%,但每年应税销售额不得超过80万元人民幣。"由于内地微企众多,会计账簿不健全,税局会向这类企业实行核定征收,所以微企宜在预算中,预设应缴增值税至少为4%。"

商家在内地举行网上促销活动时,少不免会推出送现金、礼品等奬赏优惠,但张少云提醒港商,服务供应商附带性地提供物品、金钱或者其他经济上的利益行为,可能抵触《反不正当竞争法》。"服务供应商若然采取带有偶然性的方法(抽奬)决定中奬者,而最高奬金额超过五千元,便违反了《反不正当竞争法》第十三条第三项规定的不正当有奬销售行为。"

商家发放现金网络红包也需要付税,"派发现金网络红包的企业要为红包收款人代缴个人所得税。不过,企业如向消费者派发各种消费券、代金券、优惠券等非现金网络红包或提供折扣优惠,就不用代缴个人所得税。"

张少云特别举出一个案例,指有一家在内地经营的外资大型连锁快餐店因推出角色精品换购活动,而被指控违反业务性质。最终该快餐店修改经营范围,把业务性质扩至角色精品销售,事件才告一段落。

淘宝
不少港商在淘宝等销售平台开网店,小试牛刀,而小电商可注册为小规模纳税人,应缴增值税为3%,但每年应税销售额不得超过80万元人民幣。



相关网页:



延伸阅读:

资料提供 香港贸易发展局
评论 (0)
显示香港本地时间(格林尼治标准时间+8小时)

香港贸发局欢迎您发表意见。请尊重其它读者,避免离题。
查看本局的发表评论政策

*发表评论(最多2,500字)