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一带一路中外合作园区发展报告(3)

柬埔寨西哈努克港经济特区

柬埔寨与中国维持友好关系,是「21世纪海上丝绸之路」重要沿綫国家之一。柬埔寨是东盟十国中第二小的经济体,属低度开发国家。虽然如此,自首相洪森执政以来,政局大致稳定,并且大力发展经济。2004年柬埔寨加入WTO后,大部分行业对外开放,并且鼓励外商投资,加上当地低廉的劳动力资源丰富,生产成本相对偏低,例如最低标准工资只为每月153美元,计及其他开销项目,实际劳工成本大约由每月160至180美元开始,遂吸引不少外商把劳动力密集的生产工序转移到柬埔寨。

另一方面,不少源自柬埔寨的产品可享受欧美等发达国家给予的特殊贸易优惠政策及额外的关税减免优惠。例如美国目前对源自柬埔寨及其他相对发展落后国家(Least Developed Beneficiary Developing Countries, LDBDCs)约5,000种产品(自2016年7月起包括旅行用品),在美国普及特惠税制度(GSP)下享有特惠进口待遇,不过当中不包括多种纺织品、成衣、鞋、手表等产品。而在欧盟新的普及特惠税制下(2014年1月1日生效),柬埔寨继续被列为「武器除外」(Everything But Arms)之受惠国,即欧盟对所有源自柬埔寨产品除武器外,均免征进口关税。此外,日本亦给予多种柬埔寨产品在进口环节的特惠税务优惠。

图:柬埔寨的外来直接投资流量
图:柬埔寨的外来直接投资流量

事实上,外商直接投资近年不断流入柬埔寨,2015年流入金额约达17亿美元,包括源自中国约达4亿美元的资金,投资当地的制造业、房地产开发、农业和各类型服务业,特别是当地的制衣业和其他轻工制造/加工业,以及建造业等表现持续强劲,直接刺激柬埔寨的经济发展。目前,柬埔寨最大的经济产业为服务业,占国内生产总值约40%;其次是农业,占生产总值三分之一左右,并雇用该国约一半劳动人口;其余则为工业和建造业等。国际货币基金组织预测2016及2017年柬埔寨经济增长约为7%。而柬埔寨现时的发展目标,亦是希望利用持续的经济增长,使数以百万计的人口脱贫。

图:柬埔寨实质经济增长
图:柬埔寨实质经济增长
图:西哈努克港经济特区(SSEZ)位置。
西哈努克港经济特区(SSEZ)位置。
图:西哈努克港经济特区(SSEZ)位置。
西哈努克港经济特区(SSEZ)位置。

柬埔寨自2005年起利用经济特区(Special Economic Zone)概念,设立约30个产业园区,吸引海外投资发展制造业。这些经济特区/产业园区由柬埔寨经济特区管理局(Cambodia Special Economic Zone Board)授权设立,但主要是由私营企业或投资者规划、建设和管理,政府只担当投资推广角色,并为合资格企业提供税务优惠。至2016年底,在柬埔寨建 成的经济特区当中已有11个开始投入营运,当中包括由中国和柬埔寨两地企业合作发展的柬埔寨西哈努克港经济特区(西港特区)。

西港特区是由中国江苏省重点企业红豆集团(Hodo Group)主导,联合中柬四家企业在柬埔寨唯一的国际港口城市 - 西哈努克市的郊区,共同开发建设的国家级境外经贸合作区。西港特区是中柬两国政府认定的唯一中柬国家级经济特区,也是首个签订双边政府协定,建立双边政府协调机制的合作区。

照片:西哈努克城自治港码头。
西哈努克城自治港码头。
照片:西哈努克城自治港码头。
西哈努克城自治港码头。

西哈努克市位于柬埔寨南部,距离首都金边约210公里。西港特区位置优越,连接道路可通往主要交通干道,包括柬埔寨的4号国道,并且直达西哈努克城机场,和该国唯一的深海港口 - 西哈努克城自治港。2016年,西哈努克城自治港处理柬埔寨全国超过70%的货柜吞吐量。

西港特区总体开发面积11.13平方公里,首期开发面积5.28平方公里,初步已完成基本的基础设施建设,包括道路运输网络、水/电供应系统、排污及污水处理系统、通讯系统等,以及一些标准厂房,和集办公、居住、餐饮娱乐等多功能的综合服务中心大楼和其他生活服务设施。

西港特区定位以红豆集团为基础投资者,发展纺织服装、五金机械、轻工家电等产业集群,预期在2020年特区设施全部建成后,可入驻企业300家,为当地制造10万个就业机会。2016年底,约有100家源自中国内地、欧洲、美国、日本等地企业入区投资,主要从事纺织及轻工产品、配件等生产业务,并且部分已开始投入生产营运。

照片:西港特区发展规划。
西港特区发展规划。
照片:西港特区发展规划。
西港特区发展规划。
照片:红豆集团在西港特区的生产綫。
红豆集团在西港特区的生产綫。
照片:红豆集团在西港特区的生产綫。
红豆集团在西港特区的生产綫。

税务及管理优势

根据柬埔寨有关规定,进入西港特区的企业可享受一系列税收优惠政策,包括:

  • 用于投资建厂所进口的生产设备、建材、零配件,及用于生产的原材料免征进口关税。
  • 根据产品种类入区企业可享受6至9年盈利税的免税期。(柬埔寨现行一般企业所得税率为20%,而有关资源开采等所得税率为30%。)
  • 产品出口免征出口税。
  • 生产设备、建筑材料免征增值税;服务于出口市场的产业,原材料免征增值税。

虽然柬埔寨属低度发展国家,国内的基建设施发展滞后,但西港特区自建水厂、电厂,与市政水、电联网,可保证特区内企业24小时获得水电供应。同时与有关政府单位合作,提供「一站式」服务窗口,为入区企业提供投资申请注册、报关、商检、核发产地来源证明等服务,并引入物流服务公司,为企业提供货物进、出口运输、清关、仓储等物流服务。

产业链和企业发展策略

目前较多从事纺织品、服装等轻工产品的中国内地企业,有兴趣前往西港特区以至柬埔寨其他地方投资设厂,以享受当地较低劳工成本,及先进国家授予柬埔寨出口产品GSP关税等优惠。这些内地投资者多属中至中大型企业,除了积极在内地、东南亚和其他地区布局生产活动,不少正在采取转型升级策略,发展原设计产品供内地和国际客户销售,部分投资企业甚至希望在内地和东南亚等市场开展自家品牌业务。

柬埔寨政府也于2015年啓动了「2015-2025年工业发展政策」,制订促进投资和扩大国内制造业基础的路綫图,愿景是到2025年,通过连接区域和全球价值链,促进柬埔寨的工业升级,从劳工密集型产业转变为以技能驱动产业发展,提升现代化和生产力水平。

所以,中国内地企业前往柬埔寨投资设厂,不一定只局限于低端产品,亦可包括生产部分较高价值或时款产品、配件等,利用当地产能丰富他们的产品组合,用以配合企业以及有关产品綫的品牌形象发展,以符合开发中国内地和亚洲市场需要,同时配合他们生产较高档次或原设计产品供应内地和国际品牌客户。而香港的品牌设计策划师及市场推广服务业者,可为这些投资者提供综合性的企业及品牌发展策略,帮助他们制订长远的业务和投资发展方向,而非单独考虑个别产地的生产布局、符合特定产地生产能力的个别产品设计,或单一产地产品的销售安排。

丰富的国际品牌推广经验

魄高传讯有限公司客户总监谢忆轩先生指出:「香港的市场推广、品牌策划业者,在过去数十年已为不少国际知名品牌,在亚太地区、包括内地市场策划及执 行各种品牌及推广活动,是跨国企业选择香港作为亚太区总部原因之一。」魄高传讯是香港一家从事品牌空间设计和推广的专业服务公司,其创意和项目管理团队已 为不少国际客户,包括知名的奢侈品牌、驰名的时尚品牌和国际消费品连锁店,多年来已完成超过3,000多个大小设计及制作项目,帮助客户拓展香港、中国内地、东南亚,及其他亚太地区市场。魄高尤善于为客户提供创意设计、商业空间规划与施工实施服务,包括在视觉营销(visual merchandising)等项目的形象专柜、品牌专卖店、展览活动和HPP(High Profile Promotion)的设计和推广服务,为客户提供全面的一站式服务。

注:以上是节录自香港贸发局2016年9月发表的研究文章:

    「走出去」发掘「一带一路」商机(专家意见八): 国际品牌推广总部

 

劳工管理

柬埔寨于2001年为落实与美国贸易协议承诺,推出由国际劳工组织(ILO)管理的「更好工厂方案」(The Better Factories Cambodia Programme),用以改善从事纺织和服装业工人的工作条件,并且制订法律使相关工厂评估成为服装出口工厂的法律要求。虽然如此,柬埔寨的服装业现时仍受到工人罢工和抗议的困扰。根据柬埔寨劳动和职业培训部资料(Ministry of Labour and Vocational Training of Cambodia),2016年有211家企业和工厂合共发生220件罢工事件,大部分是为了争取更佳的工作环境和劳工福利。

若然出现劳工问题,不但影响投资者的生产活动,亦可能对投资企业的形象造成负面影响。所以,投资者在投资前期必须仔细审视有关风险,留意用工方面的实务问题,除了法律要求外,亦须了解当地劳工、文化和其他实际情况,作出妥善的商业安排,有需要时利用符合国际标准的第三方工厂和相关审核服务,协助提升劳工及其他生产条件至国际认可标准,而非简单以成本作为投资的考虑因素,并预先制订适当应变方案,以避免个别可能出现的事件影响企业及品牌的整体形象、与国际品牌客户关系,以至企业的长远发展策略。

运输及物流服务

在西港特区及柬埔寨其他地方投资的生产出口企业,大多倚赖进口物料及设备以维持生产营运,而且随着有关投资者加快转型升级,逐步迈向生产较高档次产品,需要进口更多较高价值和多种类的物料以支援西港特区的生产活动。所以,高效的运输和物流服务,便成为促进西港特区产业升级不可或缺的重要一环。

事实上,中国与柬埔寨保持紧密的双边贸易关系,而且随着外来资金不断流入柬埔寨投资当地的加工出口业务,不少中资和外国运输公司亦跟随客户的步伐,增加在柬埔寨提供国际货物运输服务,包括来往中柬两地的海上运输和物流服务,例如马士基、RCL、SITC、Samudera、中远、CMA、现代等中外航运公司,正增加连接西哈努克城自治港的定期班轮服务,以捕捉当地对国际运输服务不断增加的需求。

运输服务以外,投资西港特区的企业亦须注意当地整体供应链情况,并利用合适的物流服务以保证有关生产活动顺畅发展。特别是轻工产品的供应链正转趋复杂,例如制造成衣和其他纺织品的布匹、塑料、五金及其他配件,除了沿自中国内地,现时亦可产自包括其他东盟国家的生产基地,而全自动或半自动的生产綫设备,则有机会同时源自中国内地、德国和其他先进国家,整体的供应链日趋复杂。加上国际市场瞬息万变,特别是较高档次的时款产品周期缩短,内地和国际品牌客户日益重视生产企业的迅速回应能力(quick response)。所以在西港特区投资的企业,亦须利用合适的管理系统、资讯科技,或联合香港和其他外部伙伴,为企业提升供应链管理服务,及提供高效的第三方物流服务,以促进在西港特区投资有关业务的长远发展。

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资料提供 图片:徐咏钧
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