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印度製造:分階段製造計劃刺激電子零部件需求(2)

本文第一部分論及過去數年香港對印度的電器及電子產品出口結構所出現的重大變化,以下各節將探討印度政府政策的改變、這些改變對其進口體制和海外供應商的影響,以及該國吸引外國公司投資當地製造和營銷業的舉措。

電子產品淨進口額降至零

為扭轉電子貿易的長期赤字,印度政府已在「數碼印度」計劃 [1] 下設定目標,到2020年把電子產品淨進口額降至零。此舉主要是通過增加投資,特別是來自外國投資者的投資,推動國內電子業轉型。該國政府對電子業投資提供優惠,並簡化投資計劃的審批程序。投資者可在整個價值鏈獲得優惠,包括製造流動設備和配件、電訊設備、資訊科技硬件、機頂盒、電子消費品、醫療電子產品,以及汽車電子產品。印度政府也雄心勃勃地承諾,到2030年,在該國銷售的汽車全是電動車。

印度與世貿《資訊科技協議》

印度是世界貿易組織成員,也是世貿《資訊科技協議》的簽署國。該協議有82個成員簽署,共佔全球資訊科技產品貿易額約97%。《資訊科技協議》涉及約200種高科技產品,包括電腦、流動設備、顯示器、屏幕、網絡設備、機頂盒、磁盤存儲單元、電訊設備、半導體、半導體製造設備,以及這些產品的大部分零件和配件。協議要求簽署各方以最惠國待遇為基礎,撤銷協議訂明的所有產品關稅,實行零關稅。

鑒於新科技發展,加上《資訊科技協議》並未涵蓋一些資訊科技產品類別,2012年世貿啟動擴大協議適用範圍的談判,並於2015年完成。54個世貿成員參與協議擴容談判,幾乎全部都正式接受修訂後的產品範圍清單。在列入《資訊科技協議》擴容清單的201種產品中,這些成員共佔全球貿易額約90%。請按此查閱清單內容(英文版)

印度沒有加入《資訊科技協議》擴容協議,原因之一是對《資訊科技協議》的實施感到失望,另一個原因是莫迪政府正嘗試在「印度製造」和「數碼印度」策略下,推動國內電器及電子/資訊科技產品製造業蓬勃發展。儘管如此,印度重申遵守現行《資訊科技協議》的承諾,協議涉及的217個稅號,以及製造這些貨物所需的原材料和物料維持基本關稅為零。[2]

分階段製造計劃

與其對《資訊科技協議》擴容協議[3] 涉及的產品實行零關稅,使國內電器及電子產品/資訊科技硬件業面對進一步的競爭壓力,印度認為這個行業需要培育,並應給予時間讓「印度製造」和「數碼印度」計劃取得成效。該國政府表示,實行零關稅會窒礙當地的研發和製造業,導致企業進口電器及電子產品而不是投資於當地生產活動。

為促進印度製造業發展,並振興電器及電子產品硬件業,印度政府於2015年8月推出分階段製造計劃(Phased Manufacturing Programme)。推行分階段製造計劃的根本原因是,如果進口電器及電子產品零部件需要繳納關稅多年,印度製造商無論是本土企業還是外商直接投資企業,便會更願意擴大本土生產規模。值得注意的是,在本土產量上升,國產零部件供應增加之前,印度電器及電子產品業仍須依賴進口零部件,部分會來自香港供應商。因此,在過渡期間對這些零部件徵收進口關稅,便會推高製造商的成本,並可能在短期內對最終產品價格產生上行壓力。

然而,印度政府希望,分階段製造計劃能在短短數年內推動電器及電子產品在當地製造,以及使用當地生產的零部件,這樣便可緩解該國對進口電子及電器產品的依賴,並大大改善印度長遠成為電器及電子產品製造中心和出口國的前景。印度政府還認為,隨著技術快速發展,應能識別出不屬於印度簽署的《資訊科技協議》等貿易協議適用範圍的電器及電子產品和零部件。該國政府希望可以把這些產品納入分階段製造計劃的範圍,同時符合世貿的規定。

手機、流動設備和相關零件及配件是印度對電器及電子產品需求最大的一個領域。正如本文第一部分所述,這些產品也是香港輸往印度的主要電器及電子產品。據2018年2月發布的IDC季度手機追蹤報告,2017年印度手機出貨量達到2.88億部,其中1.24億部為智能手機。同年智能手機的銷售額增長14%。2017年,三星(Samsung)在智能手機品牌市場居領先地位,佔比重24.7%,其次是中國品牌小米(24.2%)、Vivo (6.5%)、聯想(5.6%)和Oppo (4.9%)。蘋果(Apple)通過其台灣合作夥伴緯創資通在印度組裝iPhone SE,但進口iPhone 8等高檔機型。這些機型需要繳納多重進口關稅,在以下章節將會討論。IDC的數據顯示,2017年第四季,小米超越三星(連續24個季度居市場領導地位),成為印度第一大智能手機品牌。3年前,小米智能手機在印度的季度出貨量為50萬部左右,但2017年第四季已達800萬部以上。

表: 2017年第四季印度手機出貨量
表: 2017年第四季印度手機出貨量

據Counterpoint Research估計,印度13億人中約有一半使用手機,但不到一半的手機用戶使用智能手機。許多人都想把手機升級,IDC預測,未來數年印度智能手機市場將保持雙位數增長。在印度銷售的智能手機,約有三分之二在該國組裝。由於許多高價值零部件已裝在或焊接到主機板(即已組裝印刷電路板)上,因此其增值往往非常低。

分階段製造計劃的多個階段

分階段製造計劃的第一階段於2015年啟動,組裝手機的國內製造商可獲得差別稅務待遇,豁免進口產品12.5%的反補貼稅和1%的消費稅。[4]此外,用於製造手機的零部件和配件,以及用於製造零部件的分零部件或物料也豁免基本關稅(BCD)、反補貼稅和特別附加關稅(SAD)。這些舉措為當地組裝的手機等電器及電子產品帶來成本優勢。2016-17年度,進口產品與本土製造產品之間的關稅差別措施範圍擴大到充電器、適配器、電池和有線耳機。[5]

2017年4月,印度電子與資訊科技部發出另一份分階段製造計劃通告,宣布印度政府將在2017-18年度採取措施,逐步提高國內生產的增值含量,在國內建立強大的手機製造業生態系統。其中涉及次組裝產品,包括機械零件、模切部件[6]、傳聲器和接收器、鍵盤和USB連接線。在分階段製造計劃下,印度不僅嘗試促進當地手機製造活動,還包括其次組裝件和零部件,包括分零部件和次組裝件的物料。同樣,印度政府的目標是在2018-19年度把分階段製造計劃應用到已組裝印刷電路板、相機模件和連接器,推動本土製造;2019-20年度再擴展到顯示組件、觸控面板、振動器和響鈴。

印度政府宣布為期多年的分階段製造計劃策略,旨在引導手機及零部件業更有效地規劃業內投資。當局預測,本土採購的零部件在功能手機和智能手機製造中所佔的比重在5年左右可增加1倍有多(功能手機增至37%,智能手機增至26%)。預料這一發展將帶動印度國內手機製造業的增加值快速增長,預測包括本土採購和組裝在內,國內增加值將增至30%以上。該國政府還預計,由於分階段製造計劃的推行,到2019-20年度,本土製造的手機將達到5.2億部,屆時印度可望出口相當數量的手機。

相片: 印度電子與資訊科技部(1) 。
印度電子與資訊科技部(1) 。
相片: 印度電子與資訊科技部(1) 。
印度電子與資訊科技部(1) 。
相片: 印度電子與資訊科技部(2) 。
印度電子與資訊科技部(2) 。
相片: 印度電子與資訊科技部(2) 。
印度電子與資訊科技部(2) 。

如上所述,2017-18年度分階段製造計劃涵蓋的產品清單已包含模切部件和機械零件。據香港貿易統計數據,2017年香港輸往印度的模切部件出口按年增長57%,而2014年至2017年年均增長74%。期間,出口額從僅得100萬美元增至500萬美元。香港對印度出口的機械零件也大幅增長,截至2017年的3年間年均增長20%,達到1,980萬美元。雖然與2017年香港輸往印度的手機和相關零部件總額(超過62億美元)相比,這些稅號的出口額可謂微不足道,但這些產品的出口額有所上升,可以證明印度正積極提升該國的手機製造能力和生態系統。印度政府大力推行分階段製造計劃,以便逐步擺脫對進口的依賴,但轉型可能需時數年,才能大幅提高本土採購在最終產品組裝中的比重。

轉向商品及服務稅制以配合分階段製造計劃

印度於2017年7月正式推行商品及服務稅(GST)改革,旨在消除中央政府和各邦的多重間接稅。商品及服務稅對進口稅沒有帶來重大改變,其中反補貼稅和特別附加稅由綜合商品及服務稅(IGST)取代,而基本關稅保持不變。在徵收商品及服務稅後,基本關稅仍是中央政府控制的主要稅種。[7] 為確保關稅差別繼續存在,鼓勵本土製造,印度政府自2017年7月起首度對進口手機徵收10%的基本關稅。[8] 該國政府認為,由於該國於1996年簽署世貿《資訊科技協議》時智能手機仍未面世,因此對這些進口產品徵收基本關稅沒有違反該協議的義務。[9]

由於印度政府希望加快推進「印度製造」計劃,手機及其零部件,包括充電器、耳機、電池和USB連接線的基本關稅率於2017年12月從10%調高至15%。2018年2月,該國政府預算案再度把手機的基本關稅率調高至20%。進一步提高稅率旨在解決關稅結構倒置問題,即製成品的稅率可能比製造手機所需的物料更低。此外,此舉的目的也在於擴大進口和本土製造的智能手機之間的關稅差距,以刺激國內生產。印度政府還決定對電器及電子產品零部件徵收基本關稅,如用於製造智能手機的已組裝印刷電路板、相機模件和連接器。

表: 2018-19年度預算案部分產品基本關稅修訂 (%)
表: 2018-19年度預算案部分產品基本關稅修訂 (%)

雖然大部分電器和電子產品的綜合商品及服務稅率為18%,但手機稅率則是12%,而附件則較高。[10][11]手機的基本關稅率為20%,而其零部件的稅率則稍低,不過電器及電子產品業認為手機的12%綜合商品及服務稅率會給消費者帶來額外的價格負擔,並且不利於實現印度成為電器及電子產品出口中心的願景。業界要求政府考慮把綜合商品及服務稅率調低至5%,以符合「數碼印度」的目標。

表: 部分產品的綜合商品及服務稅率
表: 部分產品的綜合商品及服務稅率

印度政府改革稅制後,除對進口手機整機徵收基本關稅外,還對用於製造手機的進口橡膠及金屬製品(包括螺絲)徵收10%的基本關稅。值得注意的是,印度政府向越來越多進口電器及電子產品零部件徵稅。

加強生態系統和供應鏈

印度手機協會(Indian Cellular Association)認為,該國正在建立一個技術基礎更高、成本更低的強大手機製造生態系統,最終將成為這些產品的全球供應鏈的重要一環。雖然強化電器及電子產品業(特別是手機製造業)的生態系統十分重要,不過印度業界認識到,不應狹隘地專注於手機組裝或提供創價或增值能力較低的電子製造服務(EMS)。相反,該會指出,必須把目光放在發展整個價值鏈上,EMS公司應投資新技術並提升製造能力,逐步升級增值。

如上所述,由於印度政府推行重點計劃,實施關稅差別政策,過去數年印度手機業增長迅速。手機製造商數目從2014年僅3家增至目前的50多家,零部件供應商的數目也有類似增長。據IIM Bangalore和Counterpoint Research於2016年進行的聯合研究,預測2016年至2020年底,本土採購的零部件總值將超過150億美元,預計可創造超過100萬個就業機會,節省大量外匯,並大幅提升印度整個電子系統設計與製造(ESDM)生態系統[12]。

根據分階段製造計劃發展路線圖,印度政府將加強本土零部件供應,包括印刷電路板組裝能力,藉此幫助國內企業。印度需要大量投資於表面貼裝技術(SMT),原因是SMT生產線對協助當地製造商提高效率和增加價值至關重要。該國政府預計,隨著分階段製造計劃實施,到2019-20年度印度可生產約5.2億部手機,到2025年可生產12億部手機,其中一半以上是以出口為目標。這便需要投資約400條SMT生產線,以及製造本土零部件和配件的SMT生產線。

隨著分階段製造計劃初步取得成功,印度通訊及資訊科技部也在考慮把計劃的關注重點,從本土生產的手機電子零部件擴展到其他電器及電子產品領域。

增加電子系統設計與製造投資

儘管印度仍然面臨多項問題,包括勞工法例過嚴、基礎設施薄弱,以及供應鏈效率不高,但過去數年該國手機和零部件製造商的數目確實迅速增加。隨著中國和發達國家的手機銷量增長開始放緩,印度已成為世界上主要的發展中市場之一。國際和區域品牌希望印度能為他們帶來顯著的收入增長,一方面投資手機和零部件製造業,另一方面投資於市場營銷和渠道開發。一些領先企業還推行具針對性的計劃,培訓工廠操作人員、管理人員和維修工程師,以提高生產效率和產品競爭力。

據報道,日本Panasonic和印度本土的Lava等手機製造商正考慮加大投資,擴展當地製造規模,以便善用分階段製造計劃的好處,以及應對當局對已組裝印刷電路板開徵進口關稅的舉措。同樣,生產諾基亞(Nokia)手機的芬蘭公司HMD Global表示,正準備通過其合作夥伴富士康開展印刷電路板組裝業務。

與此同時,總部位於深圳的手機製造商傳音控股,儘管目前尚未成為印度市場的一線業者,但已著手制訂拓展策略,計劃在印度數個邦生產價格相宜的手機。蘋果從2017年起通過台灣供應商緯創資通在班加羅爾組裝價格較低的iPhone SE,預料也將開始在緯創的廠房生產iPhone 6S等老一代產品。鑒於緯創最近在班加羅爾購入更多土地,估計很快成事。小米是印度第一大智能手機品牌,在該國擁有3家工廠,兩家在安得拉邦(Andhra Pradesh)製造手機,而另一家則與印度夥伴合作在諾伊達市(Noida)製造流動充電器。

隨著分階段製造計劃積極鼓勵本土生產和出口,印度政府預期,未來5到7年該國手機製造業可迅猛增長。雖然基本關稅目前是中央政府抑制手機進口的主要工具,不過,在分階段製造計劃下,維持精準的關稅差別結構,支持零部件生產,也是整體政策框架的重要一環。此外,當局也會根據業界意見定期調整商品及服務稅率,以免進口零部件的關稅比製成品更高,或者確保全組裝(CBU)的稅率不會高於全散裝(CKD)或半散裝(SKD)。

總結

香港對印度的電器及電子產品出口已經發生重大變化,原因之一是受生產商希望靠近市場製造產品的意欲推動,另一個原因是印度政府致力在國內建立強大的電器及電子產品生態系統,當中以高價值及快速流轉的產品為主,尤以手機為然。鑒於印度提供多種優惠,鼓勵本土生產製成品及零部件,香港輸往該國的手機製成品數量料將持續甚至迅速下降。隨著印度致力提高本國企業的技術和競爭力,並對進口製成品、零部件和次組件採取差別關稅待遇,由香港轉口至印度的零部件及配件種類也將進一步調整。


[1] 「數碼印度」有九大「增長支柱」:(1)寬頻高速公路;(2)流動連接覆蓋全國;(3)公共互聯網連接計劃;(4)電子政務:以科技改革政府;(5)e-Kranti電子化服務;(6)全民資訊計劃;(7)電子產品製造;(8)資訊科技培訓和就業;(9)早期收穫計劃。每個支柱本身都是複雜的計劃,橫跨多個部門。

[2]  豁免基本關稅只限實際使用者,目的是令貿易商和貿易活動不涉及進口業務。實際使用者是指進口貨物供自用者。

[3]  根據《資訊科技協議》擴容協議,關稅壁壘分3個階段撤銷。首先,新協議於2016年7月實施,即時削減65%新稅號的關稅,佔進口的88%。其次,其後3年,再削減89%稅號的關稅,佔進口的95%。餘下的關稅將在2024年1月撤銷。一些重要產品類別未有納入擴容協議,包括發光二極體(LED)顯示屏和鋰離子電池。

[4]  如果沒有進項稅額抵扣,則消費稅為1%,若有進項稅額抵扣,則為12.5%。

[5]  分階段製造計劃通告,2017年4月28日

[6]  《機械零件和模切部件參考清單》,2017年4月28日分階段製造計劃通告附件。

[7]  印度進口商在清關時須繳付綜合商品及服務稅,其綜合商品及服務稅抵扣可用以銷減應繳付的商品及服務稅(例如向分銷商或零售商出售製成品)。所有進口都視為跨邦供貨,因此除徵收基本關稅外,還徵收綜合商品及服務稅。除綜合商品及服務稅外,印度還保留徵收反傾銷稅和保障稅等稅項。

[8]  印度政府還取消適用於製造電視機的LCD、LED和OLED面板的基本關稅豁免,改為徵收7.5%的基本關稅。

[9]  印度向智能手機及相關產品徵收進口關稅後,世貿多個成員表示,印度對資訊科技產品徵收關稅並不妥當。《資訊科技協議》的簽署成員,包括一些東南亞國家可能會入稟世貿,反對印度的做法。這些國家的智能手機零部件製造商把產品輸往中國和越南等組裝中心,在全球供應鏈中發揮關鍵作用。

[10]  印度商品及服務稅制採用4級稅率,大部分商品及服務的稅率為5%、12%、18%和28%。《綜合商品和服務稅法》(2017年)規定,對印度進口貨物徵收的綜合稅,應根據《海關關稅法》(1975年)的規定,按該法例確定的價值徵收,同時按《海關法》(1962年)徵收關稅。除按《海關關稅法》徵收適用的基本關稅外,對貨物還應徵收綜合商品及服務稅。

[11]  在開徵商品及服務稅之前,購買手機須繳付增值稅,各邦稅率有所不同。在商品及服務稅下,印度各地手機徵收的商品及服務稅率統一為12%。稅收由購買手機所在的邦和中央政府平分,即邦商品及服務稅(SGST) 和中央商品及服務稅(CGST)。

[12]  電子系統設計與製造業(ESDM)包括電子產品、電子零部件、半導體設計及電子製造服務。

資料提供 圖片:何達權
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