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缅甸设厂实务须知

缅甸已兴起为东南亚最热门的劳动密集型产业生产基地之一。本文评估缅甸在劳工供应、基础设施和投资优惠等方面的最新情况,为有意在该国投资的厂商提供一些实务建议。

缅甸:香港和中国内地制造商的新兴生产基地

近年来,不少制造商均希望在东南亚物色低成本生产基地,其中缅甸备受关注。自2011年以来,由于国际制裁放宽,加上经济开放和实施鼓励投资的政策,缅甸制造业经历重大转型。鉴于低成本的劳工供应充足,许多中国内地及香港公司已在该国设立轻工业厂房。2017年,流入该国的外商直接投资达到278亿美元,复合年增长率为10%,单是制造业便占总量约三分之一。

中国与缅甸有着密切的经济联系,在2010年缅甸开放前已是该国最大的外商直接投资来源地。截至2019年3月,中国内地和香港分别是第二及第四大外商直接投资来源,占缅甸外商直接投资存量的36%。来自内地的投资主要集中在基础设施,而香港投资者则涉及制造、酒店和房地产等多个行业。

图: 外商在缅甸制造业的直接投资
图: 外商在缅甸制造业的直接投资

劳工供应充足但需要在职培训

缅甸劳动人口达2,570万,能为外国制造商提供充裕的低成本劳动力。2018年5月,该国最低工资委员会宣布新的每日最低工资为4,800缅甸元,约为3.0美元;假设每月有25个工作日,折合为每月75美元。尽管有此规定,缅甸的工资与区内其他国家相比仍有竞争力。举例来说,越南的最低工资约为每月126至180美元,柬埔寨为182美元[1]。但是有意投资的制造商应注意,现时市场薪金水平已远远高于最低工资。根据日本贸易振兴机构(JETRO)进行的调查[2],缅甸制造业工人平均每月工资约为162美元,柬埔寨为201美元,越南为227美元。

表: 亚洲各生产基地的最低工资和劳动人口
表: 亚洲各生产基地的最低工资和劳动人口

缅甸可提供大量低成本的劳动力,对生产商来说十分吸引。但是有意投资者要考虑的是,该国工人的生产力往往被认为低于区内其他国家。不过,缅甸工人也相当勤奋,学习能力强。企业若投入资源提供在职培训或技能发展计划,应可获得美满成果。业内人士表示,缅甸工人接受适当的技术培训后,可以达到中国工人七至八成的生产力水平。用当地缅甸语文编写详细的操作指南,也有助工人明了生产程序,成效更佳。

要留住员工,充分的培训也是必需和有效的方法。仰光一家中资制造商表示,提供足够的在职培训和举办员工活动可以培养员工的归属感,有助厂方维持低于10%的流失率,远较平均流失率(49%)为低[3]。

值得注意的是,缅甸规定工厂工人每周工作最多44小时,每星期加班不得超过4小时。雇主应提前制订工作日程,因为他们必须事先获得工厂和劳动法检查厅的批准才能加班。

一名在仰光设厂的香港厂商建议,有意投资者在选择厂址时,工厂与附近乡镇的距离应是一大考虑因素,因为工人都喜欢短途通勤。在某些情况下,厂方可能要提供交通津贴或穿梭巴士来吸引工人。

相片: 仰光一所手袋厂。
仰光一所手袋厂。
相片: 仰光一所手袋厂。
仰光一所手袋厂。
相片: 工作指引以当地语文撰写。
工作指引以当地语文撰写。
相片: 工作指引以当地语文撰写。
工作指引以当地语文撰写。

选择港口

仰光港处理缅甸约90%的海上贸易。仰光市中心附近有几个码头,其中一个是亚洲世界码头(Asia World Port Terminal,简称AWPT)。这些码头是内陆河港,无法容纳大型船只,往往十分拥挤。这些市区码头虽然处理能力有限,但是较接近主要工业区,因此仍有不少付货人选用。

另一个选择是缅甸迪拉瓦国际码头(Myanmar International Terminal Thilawa,简称MITT),这是仰光最大的码头。迪拉瓦国际码头虽然距离市中心25公里,但是毗邻有50多家外国公司的迪拉瓦经济特区。迪拉瓦国际码头靠近仰光河口,因此可以容纳吃水较深的大型船只。

相片: 缅甸迪拉瓦国际码头 (1)。
缅甸迪拉瓦国际码头 (1)。
相片: 缅甸迪拉瓦国际码头 (1)。
缅甸迪拉瓦国际码头 (1)。
相片: 缅甸迪拉瓦国际码头 (2)。
缅甸迪拉瓦国际码头 (2)。
相片: 缅甸迪拉瓦国际码头 (2)。
缅甸迪拉瓦国际码头 (2)。

缅甸的对外贸易约八成使用海运。为加强缅甸作为出口导向型制造业中心的竞争力,该国政府把港口发展列为经济改革计划的一个优先项目。2018年4月,缅甸港务局启动港口电子数据交换(Port EDI)系统,把各种港口流程数字化,包括港口清关、泊位分配和码头营运系统。港口电子数据交换系统取代以前以人手处理文件和数据的做法,长远可改善海运物流的准确性和提高效率。

电力供应

电力供应是有意投资缅甸的制造商最关心的问题之一。据世界银行(World Bank)《2019年营商环境报告》(2019 Doing Business),该国每年平均发生21次停电,每次停电约1小时。

水力发电占缅甸电力供应的三分之二以上。在每年11月到4月的旱季,水电供应减少,经常导致停电。

在仰光,大多数制造商已自行安装发电机,确保电力供应稳定,减少停电对生产活动造成的影响。尽管如此,在选择兴建新工厂或现成工厂的地点时,制造商应注意电力变压器的容量限制,以确保有足够电力可传送到生产设施。

缅甸电力及能源部表示,近年来该国用电量每年增长约15%。为解决长期存在的电力短缺问题,并跟上持续上升的能源需求,缅甸政府于2018年1月批准兴建4个天然气发电项目。这些项目由来自法国、德国和中国的多个财团发展,计划于2022年完成。未来几年,随着私营企业参与更多新电力项目,预料可增加该国的发电能力,缩小工业界能源供应的不足。

普惠制及新投资法提供额外优惠

在普惠制(GSP)下,缅甸作为最不发达国家之一,对美国、欧盟和日本等主要国际市场的出口享有关税优惠。自2013年欧盟恢复给予缅甸普惠制优惠以来[4],缅甸对欧盟的出口飙升至原来的7倍,2017年达到15.6亿欧元,折合约17.7亿美元,其中服装占出口的70%以上。除缅甸外,柬埔寨、老挝和孟加拉等区内发展中国家也获得普惠制优惠。

表: 部分最不发达国家获得的普惠制优惠
表: 部分最不发达国家获得的普惠制优惠

此外,2017年4月生效的《缅甸投资法》实施新的税务优惠,以鼓励外商在重点鼓励行业投资,并推动更平衡的区域经济发展。制造业是可获得所得税豁免的重点鼓励行业之一[7],而在较不发达地区的投资,豁免期更长。缅甸投资及公司管理总局(DICA)建议,外商应考虑在二区投资,因为二区大部分地区的基建发展较佳。另一方面,投资者应留意,根据新的《缅甸投资法》,只有无法在当地获得的机器设备才可获减免进口关税和其他税项。

表: 投资地区和相应税务优惠
表: 投资地区和相应税务优惠

[1]  适用于纺织、服装和制鞋业。

[2]  日本贸易振兴机构《2018年日本公司在亚洲和大洋洲的业务状况调查》。

[3]  国际劳工组织《企业视角下的缅甸劳工问题:食品加工和服装生产企业调查结果》(Myanmar labour issues from the perspective of enterprises: Findings from a survey of food processing and garment manufacturing enterprises) ,2017年3月。

[4]  欧盟普惠制有「除武器外所有产品皆可」(Everything But Arms,简称EBA)的安排。根据这项安排,缅甸所有出口产品均可免关税免配额进入欧盟,武器及弹药除外。

[5]  联合国发表报告指出缅甸有侵犯人权的情况后,欧盟于2018年10月派出监察团访问该国。欧盟将参考监察团的调查结果,分析应否通过临时撤销「除武器外所有产品皆可」安排的程序,取消给予缅甸的贸易优惠。欧盟现正分析监察团收集的资料,然后考虑下一步行动。详情载于:Myanmar: EU mission assesses human rights and labour rights situation

[6]  2019年2月,鉴于柬埔寨的人权问题,欧盟展开正式覆核程序,或会导致柬埔寨在「除武器外所有产品皆可」安排下的贸易优惠被暂时取消。详情载于:EU launches procedure to temporarily suspend trade preferences

[7]  关于其他重点鼓励行业的资料,请参阅缅甸投资委员会《重点鼓励行业清单》(List of promoted sectors)

资料提供 图片:袁淑妍
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