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一帶一路中外合作園區發展報告(3)

柬埔寨西哈努克港經濟特區

柬埔寨與中國維持友好關係,是「21世紀海上絲綢之路」重要沿綫國家之一。柬埔寨是東盟十國中第二小的經濟體,屬低度開發國家。雖然如此,自首相洪森執政以來,政局大致穩定,並且大力發展經濟。2004年柬埔寨加入WTO後,大部分行業對外開放,並且鼓勵外商投資,加上當地低廉的勞動力資源豐富,生產成本相對偏低,例如最低標準工資只為每月153美元,計及其他開銷項目,實際勞工成本大約由每月160至180美元開始,遂吸引不少外商把勞動力密集的生產工序轉移到柬埔寨。

另一方面,不少源自柬埔寨的產品可享受歐美等發達國家給予的特殊貿易優惠政策及額外的關稅减免優惠。例如美國目前對源自柬埔寨及其他相對發展落後國家(Least Developed Beneficiary Developing Countries, LDBDCs)約5,000種產品(自2016年7月起包括旅行用品),在美國普及特惠稅制度(GSP)下享有特惠進口待遇,不過當中不包括多種紡織品、成衣、鞋、手錶等產品。而在歐盟新的普及特惠稅制下(2014年1月1日生效),柬埔寨繼續被列為「武器除外」(Everything But Arms)之受惠國,即歐盟對所有源自柬埔寨產品除武器外,均免徵進口關稅。此外,日本亦給予多種柬埔寨產品在進口環節的特惠稅務優惠。

圖:柬埔寨的外來直接投資流量
圖:柬埔寨的外來直接投資流量

事實上,外商直接投資近年不斷流入柬埔寨,2015年流入金額約達17億美元,包括源自中國約達4億美元的資金,投資當地的製造業、房地產開發、農業和各類型服務業,特別是當地的制衣業和其他輕工製造/加工業,以及建造業等表現持續强勁,直接刺激柬埔寨的經濟發展。目前,柬埔寨最大的經濟產業為服務業,佔國內生產總值約40%;其次是農業,佔生產總值三分之一左右,並僱用該國約一半勞動人口;其余則為工業和建造業等。國際貨幣基金組織預測2016及2017年柬埔寨經濟增長約為7%。而柬埔寨現時的發展目標,亦是希望利用持續的經濟增長,使數以百萬計的人口脫貧。

圖:柬埔寨實質經濟增長
圖:柬埔寨實質經濟增長
圖:西哈努克港經濟特區(SSEZ)位置。
西哈努克港經濟特區(SSEZ)位置。
圖:西哈努克港經濟特區(SSEZ)位置。
西哈努克港經濟特區(SSEZ)位置。

柬埔寨自2005年起利用經濟特區(Special Economic Zone)概念,設立約30個產業園區,吸引海外投資發展製造業。這些經濟特區/產業園區由柬埔寨經濟特區管理局(Cambodia Special Economic Zone Board)授權設立,但主要是由私營企業或投資者規劃、建設和管理,政府只擔當投資推廣角色,並為合資格企業提供稅務優惠。至2016年底,在柬埔寨建 成的經濟特區當中已有11個開始投入營運,當中包括由中國和柬埔寨兩地企業合作發展的柬埔寨西哈努克港經濟特區(西港特區)。

西港特區是由中國江蘇省重點企業紅豆集團(Hodo Group)主導,聯合中柬四家企業在柬埔寨唯一的國際港口城市 - 西哈努克市的郊區,共同開發建設的國家級境外經貿合作區。西港特區是中柬兩國政府認定的唯一中柬國家級經濟特區,也是首個簽訂雙邊政府協定,建立雙邊政府協調機制的合作區。

相片:西哈努克城自治港碼頭。
西哈努克城自治港碼頭。
相片:西哈努克城自治港碼頭。
西哈努克城自治港碼頭。

西哈努克市位於柬埔寨南部,距離首都金邊約210公里。西港特區位置優越,連接道路可通往主要交通幹道,包括柬埔寨的4號國道,並且直達西哈努克城機場,和該國唯一的深海港口 - 西哈努克城自治港。2016年,西哈努克城自治港處理柬埔寨全國超過70%的貨櫃吞吐量。

西港特區總體開發面積11.13平方公里,首期開發面積5.28平方公里,初步已完成基本的基礎設施建設,包括道路運輸網絡、水/電供應系統、排污及污水處理系統、通訊系統等,以及一些標準廠房,和集辦公、居住、餐飲娛樂等多功能的綜合服務中心大樓和其他生活服務設施。

西港特區定位以紅豆集團為基礎投資者,發展紡織服裝、五金機械、輕工家電等產業集群,預期在2020年特區設施全部建成後,可入駐企業300家,為當地製造10萬個就業機會。2016年底,約有100家源自中國內地、歐洲、美國、日本等地企業入區投資,主要從事紡織及輕工產品、配件等生產業務,並且部分已開始投入生產營運。

照片:西港特區發展規劃。
西港特區發展規劃。
照片:西港特區發展規劃。
西港特區發展規劃。
照片:紅豆集團在西港特區的生產綫。
紅豆集團在西港特區的生產綫。
照片:紅豆集團在西港特區的生產綫。
紅豆集團在西港特區的生產綫。

稅務及管理優勢

根據柬埔寨有關規定,進入西港特區的企業可享受一系列稅收優惠政策,包括:

  • 用於投資建廠所進口的生產設備、建材、零配件,及用於生產的原材料免徵進口關稅。
  • 根據產品種類入區企業可享受6至9年盈利稅的免稅期。(柬埔寨現行一般企業所得稅率為20%,而有關資源開採等所得稅率為30%。)
  • 產品出口免徵出口稅。
  • 生產設備、建築材料免徵增值稅;服務於出口市場的產業,原材料免徵增值稅。

雖然柬埔寨屬低度發展國家,國內的基建設施發展滯後,但西港特區自建水廠、電廠,與市政水、電聯網,可保證特區內企業24小時獲得水電供應。同時與有關政府單位合作,提供「一站式」服務窗口,為入區企業提供投資申請註冊、報關、商檢、核發產地來源證明等服務,並引入物流服務公司,為企業提供貨物進、出口運輸、清關、倉儲等物流服務。

產業鏈和企業發展策略

目前較多從事紡織品、服裝等輕工產品的中國內地企業,有興趣前往西港特區以至柬埔寨其他地方投資設廠,以享受當地較低勞工成本,及先進國家授予柬埔寨出口產品GSP關稅等優惠。這些內地投資者多屬中至中大型企業,除了積極在內地、東南亞和其他地區布局生產活動,不少正在採取轉型升級策略,發展原設計產品供內地和國際客戶銷售,部分投資企業甚至希望在內地和東南亞等市場開展自家品牌業務。

柬埔寨政府也於2015年啓動了「2015-2025年工業發展政策」,制訂促進投資和擴大國內製造業基礎的路綫圖,願景是到2025年,通過連接區域和全球價值鏈,促進柬埔寨的工業升級,從勞工密集型產業轉變為以技能驅動產業發展,提升現代化和生產力水平。

所以,中國內地企業前往柬埔寨投資設廠,不一定只局限於低端產品,亦可包括生產部分較高價值或時款產品、配件等,利用當地產能豐富他們的產品組合,用以配合企業以及有關產品綫的品牌形象發展,以符合開發中國內地和亞洲市場需要,同時配合他們生產較高檔次或原設計產品供應內地和國際品牌客戶。而香港的品牌設計策劃師及市場推廣服務業者,可為這些投資者提供綜合性的企業及品牌發展策略,幫助他們制訂長遠的業務和投資發展方向,而非單獨考慮個別產地的生產布局、符合特定產地生產能力的個別產品設計,或單一產地產品的銷售安排。

豐富的國際品牌推廣經驗

魄高傳訊有限公司客戶總監謝憶軒先生指出:「香港的市場推廣、品牌策劃業者,在過去數十年已為不少國際知名品牌,在亞太地區、包括內地市場策劃及執 行各種品牌及推廣活動,是跨國企業選擇香港作為亞太區總部原因之一。」魄高傳訊是香港一家從事品牌空間設計和推廣的專業服務公司,其創意和項目管理團隊已為不少國際客戶,包括知名的奢侈品牌、馳名的時尚品牌和國際消費品連鎖店,多年來已完成超過3,000多個大小設計及製作項目,幫助客戶拓展香港、中國內 地、東南亞,及其他亞太地區市場。魄高尤善於為客戶提供創意設計、商業空間規劃與施工實施服務,包括在視覺營銷(visual merchandising)等項目的形象專櫃、品牌專賣店、展覽活動和HPP(High Profile Promotion)的設計和推廣服務,為客戶提供全面的一站式服務。

註:以上是節錄自香港貿發局2016年9月發表的研究文章:

    「走出去」發掘「一帶一路」商機(專家意見八): 國際品牌推廣總部

 

勞工管理

柬埔寨於2001年為落實與美國貿易協議承諾,推出由國際勞工組織(ILO)管理的「更好工廠方案」(The Better Factories Cambodia Programme),用以改善從事紡織和服裝業工人的工作條件,並且制訂法律使相關工廠評估成為服裝出口工廠的法律要求。雖然如此,柬埔寨的服裝業現時仍受到工人罷工和抗議的困擾。根據柬埔寨勞動和職業培訓部資料(Ministry of Labour and Vocational Training of Cambodia),2016年有211家企業和工廠合共發生220件罷工事件,大部分是為了爭取更佳的工作環境和勞工福利。

若然出現勞工問題,不但影響投資者的生產活動,亦可能對投資企業的形象造成負面影響。所以,投資者在投資前期必須仔細審視有關風險,留意用工方面的實務問題,除了法律要求外,亦須瞭解當地勞工、文化和其他實際情况,作出妥善的商業安排,有需要時利用符合國際標準的第三方工廠和相關審核服務,協助提升勞工及其他生產條件至國際認可標準,而非簡單以成本作為投資的考慮因素,並預先制訂適當應變方案,以避免個別可能出現的事件影響企業及品牌的整體形象、與國際品牌客戶關係,以至企業的長遠發展策略。

運輸及物流服務

在西港特區及柬埔寨其他地方投資的生產出口企業,大多倚賴進口物料及設備以維持生產營運,而且隨着有關投資者加快轉型升級,逐步邁向生產較高檔次產品,需要進口更多較高價值和多種類的物料以支援西港特區的生產活動。所以,高效的運輸和物流服務,便成為促進西港特區產業升級不可或缺的重要一環。

事實上,中國與柬埔寨保持緊密的雙邊貿易關係,而且隨着外來資金不斷流入柬埔寨投資當地的加工出口業務,不少中資和外國運輸公司亦跟隨客戶的步伐,增加在柬埔寨提供國際貨物運輸服務,包括來往中柬兩地的海上運輸和物流服務,例如馬士基、RCL、SITC、Samudera、中遠、CMA、現代等中外航運公司,正增加連接西哈努克城自治港的定期班輪服務,以捕捉當地對國際運輸服務不斷增加的需求。

運輸服務以外,投資西港特區的企業亦須注意當地整體供應鏈情况,並利用合適的物流服務以保證有關生產活動順暢發展。特別是輕工產品的供應鏈正轉趨複雜,例如製造成衣和其他紡織品的布匹、塑料、五金及其他配件,除了沿自中國內地,現時亦可產自包括其他東盟國家的生產基地,而全自動或半自動的生產綫設備,則有機會同時源自中國內地、德國和其他先進國家,整體的供應鏈日趨複雜。加上國際市場瞬息萬變,特別是較高檔次的時款產品周期縮短,內地和國際品牌客戶日益重視生產企業的迅速回應能力(quick response)。所以在西港特區投資的企業,亦須利用合適的管理系統、資訊科技,或聯合香港和其他外部夥伴,為企業提升供應鏈管理服務,及提供高效的第三方物流服務,以促進在西港特區投資有關業務的長遠發展。

 

一帶一路中外合作園區發展報告 (1)

一帶一路中外合作園區發展報告 (2)

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一帶一路中外合作園區發展報告
香港貿易發展局調研報告 (2017)

資料提供 圖片:徐詠鈞
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