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美国海关及边境保护局公布调查逃避反倾销/反补贴税令程序

美国海关及边境保护局公布一项暂行规则,列明该局调查被指逃避反倾销和反补贴税令的程序,以继续落实今年初国会授予的加强贸易执法权力。该项规则于8月22日生效,各方可于10月21日前提交意见。

逃税是指以严重及虚假的作为或不作为把货物输入美国海关辖区供消费之用,从而使该等货物得以减少、不适用或不用征收反倾销税或反补贴税。逃税的例子包括对货物的真正原产地作出虚假陈述(例如通过产品本身失实的原产地标记或虚构销售),虚假或失实的付运及报关文件,以及误报货物的物理特性。《执法及保护法》已列为《贸易便利及贸易执法法》第4章,并于今年2月由总统签署成为法律,为海关及边境保护局调查逃税指控订立新的架构。该局建议修改其规例以实施这一架构,详情如下:

立案
海关及边境保护局若收到利益相关者(可能是竞争的进口商)正式提出指控,或其他联邦机构的要求,合理地提出可能有逃税情况,就必须在15个工作日内立案调查。每项指控只可涉及一家进口商,不过针对一家或多家进口商的多项指控可合并处理。一旦决定立案调查,必须在立案后95日内通知所有已知的当事人。当事人可以请求保护其机密的商业资料(例如商业秘密、生产成本、客户名单)。

调查
调查由海关及边境保护局的贸易补救执法处进行。每宗调查将涉及收到指控或要求之前一年内的所有进口,不过该局亦可酌情调查其他进口。这项规定不会限制该局就调查期间取得的资料行使其他法律规定的权力,例如根据《美国法典》第19卷第1592部分作出惩处。

海关及边境保护局可以采取法律授权的任何方式收集对逃税指控作出裁定所需的资料,不过主要来源预计将是该局的档案、其他联邦机构、海关及边境保护局官员的实地调查,以及发给进口商、外国生产商和出口商、外国政府的调查问卷等。海关及边境保护局必要时可在美国或外国核实所收集到的资料,以便作出裁定。如果被访者未有尽力提供所需资料(外国政府除外),或根据指控、海关及边境保护局针对逃税的其他调查、诉讼或行动,或其他可用资料,海关及边境保护局可作出负面推断。

利益相关者若得悉或有理由怀疑涉案货物可能对美国消费者构成健康或安全风险,必须向海关及边境保护局报告,而该局应向相应的联邦机构通报该等风险。

暂行措施
海关及边境保护局必须在立案后90个历日内决定是否有合理理由怀疑涉案货物是通过逃税进入美国。如果裁定成立,海关及边境保护局将(1)暂停为自立案之日起输入而尚未清关的涉案货物清关;(2)延长在立案之日前输入而尚未清关的涉案货物的清关期限;及(3)采取必要的额外措施以保障税收(例如要求提交单一交易保函、额外担保或现金保证金)。

裁定
海关及边境保护局必须在300个历日内(在特别复杂的情况下为360日)裁定是否有逃税的实质性证据,并且必须在作出裁定后5个工作日内通知原告及被告。该局若未能在限期前作出裁定,不会被当作已裁定逃税曾否发生。

后果
如果裁定成立,海关及边境保护局必须(1)暂停为在立案之日前及其后输入而尚未清关的涉案货物清关;(2)延长在立案之日前输入而尚未清关的涉案货物的清关期限;(3)通知美国商务部,并要求确定相应的反倾销/反补贴税税率;(4)要求涉案货物的进口商提交现金保证金;(5)评定涉案货物的反倾销/反补贴税,及/或(6)采取该局认为适当的额外强制措施;例如,修改程序以识别未来的逃税行为,按照法律规定对输入货物重新清关,并将有关事宜转交美国移民及海关执法局,或会进行民事或刑事调查。如果裁定不成立,海关及边境保护局会停止实施暂行措施,并按正常程序为受影响进口货物清关。

覆核
逃税裁定可由调查涉及的任何一方请求进行行政覆核。

资料提供 图片:香港贸发局经贸研究
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