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美國海關及邊境保護局公布調查逃避反傾銷/反補貼稅令程序

美國海關及邊境保護局公布一項暫行規則,列明該局調查被指逃避反傾銷和反補貼稅令的程序,以繼續落實今年初國會授予的加強貿易執法權力。該項規則於8月22日生效,各方可於10月21日前提交意見。

逃稅是指以嚴重及虛假的作為或不作為把貨物輸入美國海關轄區供消費之用,從而使該等貨物得以減少、不適用或不用徵收反傾銷稅或反補貼稅。逃稅的例子包括對貨物的真正原產地作出虛假陳述(例如通過產品本身失實的原產地標記或虛構銷售),虛假或失實的付運及報關文件,以及誤報貨物的物理特性。《執法及保護法》已列為《貿易便利及貿易執法法》第4章,並於今年2月由總統簽署成為法律,為海關及邊境保護局調查逃稅指控訂立新的架構。該局建議修改其規例以實施這一架構,詳情如下:

立案
海關及邊境保護局若收到利益相關者(可能是競爭的進口商)正式提出指控,或其他聯邦機構的要求,合理地提出可能有逃稅情況,就必須在15個工作日內立案調查。每項指控只可涉及一家進口商,不過針對一家或多家進口商的多項指控可合併處理。一旦決定立案調查,必須在立案後95日內通知所有已知的當事人。當事人可以請求保護其機密的商業資料(例如商業秘密、生產成本、客戶名單)。

調查
調查由海關及邊境保護局的貿易補救執法處進行。每宗調查將涉及收到指控或要求之前一年內的所有進口,不過該局亦可酌情調查其他進口。這項規定不會限制該局就調查期間取得的資料行使其他法律規定的權力,例如根據《美國法典》第19卷第1592部分作出懲處。

海關及邊境保護局可以採取法律授權的任何方式收集對逃稅指控作出裁定所需的資料,不過主要來源預計將是該局的檔案、其他聯邦機構、海關及邊境保護局官員的實地調查,以及發給進口商、外國生產商和出口商、外國政府的調查問卷等。海關及邊境保護局必要時可在美國或外國核實所收集到的資料,以便作出裁定。如果被訪者未有盡力提供所需資料(外國政府除外),或根據指控、海關及邊境保護局針對逃稅的其他調查、訴訟或行動,或其他可用資料,海關及邊境保護局可作出負面推斷。

利益相關者若得悉或有理由懷疑涉案貨物可能對美國消費者構成健康或安全風險,必須向海關及邊境保護局報告,而該局應向相應的聯邦機構通報該等風險。

暫行措施
海關及邊境保護局必須在立案後90個曆日內決定是否有合理理由懷疑涉案貨物是通過逃稅進入美國。如果裁定成立,海關及邊境保護局將(1)暫停為自立案之日起輸入而尚未清關的涉案貨物清關;(2)延長在立案之日前輸入而尚未清關的涉案貨物的清關期限;及(3)採取必要的額外措施以保障稅收(例如要求提交單一交易保函、額外擔保或現金保證金)。

裁定
海關及邊境保護局必須在300個曆日內(在特別複雜的情況下為360日)裁定是否有逃稅的實質性證據,並且必須在作出裁定後5個工作日內通知原告及被告。該局若未能在限期前作出裁定,不會被當作已裁定逃稅曾否發生。

後果
如果裁定成立,海關及邊境保護局必須(1)暫停為在立案之日前及其後輸入而尚未清關的涉案貨物清關;(2)延長在立案之日前輸入而尚未清關的涉案貨物的清關期限;(3)通知美國商務部,並要求確定相應的反傾銷/反補貼稅稅率;(4)要求涉案貨物的進口商提交現金保證金;(5)評定涉案貨物的反傾銷/反補貼稅,及/或(6)採取該局認為適當的額外強制措施;例如,修改程序以識別未來的逃稅行為,按照法律規定對輸入貨物重新清關,並將有關事宜轉交美國移民及海關執法局,或會進行民事或刑事調查。如果裁定不成立,海關及邊境保護局會停止實施暫行措施,並按正常程序為受影響進口貨物清關。

覆核
逃稅裁定可由調查涉及的任何一方請求進行行政覆核。

資料提供 圖片:香港貿發局經貿研究
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